CSLL: qué es y cómo funciona la contribución Social sobre el beneficio neto?

CSLL es el acrónimo de contribución Social sobre beneficio neto.

este es un tributo federal que prácticamente todas las personas jurídicas necesitan pagar, estando exentas sólo aquellas sin fines lucrativos, socias de la administración pública.

consulte en este artículo lo que necesita saber sobre qué es CSLL.

Qué es CSLL?

instituida por la Ley N 7 7,689 / 1988, la contribución Social sobre el ingreso neto (CSLL) es un impuesto federal que financia la Seguridad Social, incluida la jubilación, la asistencia social y la salud pública.

por ese motivo, todas las personas jurídicas en Brasil necesitan pagar ese tributo, con excepción de las cooperativas, entidades benéficas de asistencia social y fondos de pensiones, además de empresas sin fines lucrativos.

cómo calcular el valor de CSLL?

el tipo impositivo de CSLL es del 9% para las personas jurídicas en general, y del 15% para las personas jurídicas consideradas instituciones financieras, de seguros privados y de capitalización.

quien es MEI ya paga un valor fijo de CSLL, que está incluido en el valor mensual de DAS – MEI. Lo mismo se aplica al simple Nacional, que ya paga la contribución fija mensual a través de DAS.

Para los demás tipos de empresa, el valor de la CSLL debe acompañar la forma de tributación del lucro adoptada para el IRPJ – impuesto de renta persona Jurídica, pudiendo ser ganancia Real o ganancia presunta.

Beneficio Real

se calcula cada tres meses después de contabilizar el beneficio en ese período. En Contabilidad, todo está incluido: gastos, ingresos, impuestos y ganancias. En algunos casos, es posible que CSLL se recoja mensualmente en lugar de cada tres meses.

beneficio presunto

en este caso, la empresa no necesita determinar la contabilidad. Ella trabajará con una suposición de ganancias y redactará el CSLL por una tarifa aplicada sobre los ingresos brutos.

para presumir el beneficio, se aplica un porcentaje sobre el ingreso bruto que puede ser del 32% para servicios generales y del 12% para actividades en los ramos inmobiliario, hospitalario, industrial y comercial. Ahí sí, se aplica la alícuota para la elaboración del valor del CSLL, siendo 9% o 15%, dependiendo de la actividad de la empresa.

supongamos que una empresa presta servicio por R 8 80 mil durante el trimestre.

entonces, en el supuesto beneficio, se vería así:

80.000,00 x 32% = 25.600,00

Valor a gravar: R$ 25.600,00

supongamos que la tasa impositiva para esta empresa es del 9%.

entonces tendríamos: R 2 25.600, 00 x 9% = R 2 2.304,00 sería el valor de la CSLL a ser pagada.

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Cómo pagar CSLL

la empresa debe pagar este tributo en las sucursales bancarias acreditadas. El pago se realiza a través del DARF – documento de recaudación de ingresos federales, bajo los siguientes códigos:

  • 2484 CSLL – personas Jurídicas no financieras – resultado Ajustado – estimación mensual;
  • 2469 CSLL – Entidades Financieras – estimación mensual;
  • 6012 CSLL – personas Jurídicas no financieras – Resultado Ajustado – recuento Trimestral;
  • 2030 CSLL – Entidades Financieras – recuento Trimestral;
  • 6773 CSLL – personas Jurídicas no financieras – Resultado Ajustado – Ajuste anual;
  • 6758 CSLL – Entidades Financieras – Resultado – Ajuste Anual;
  • 2372 – PJ optante por la determinación con Base en el Resultado Presumido o por el Arbitrado;
  • 5638 CSLL – personas Jurídicas que determinan la CSLL con base en el Resultado Arbitrado.

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plazos y multas

el plazo para el pago de CSLL es el último día hábil del mes siguiente al cierre del período de cálculo. Por ejemplo: para pagar el impuesto del primer trimestre, que finaliza en Marzo, puede pagar CSLL hasta el último día hábil de abril.

la fiscalización relativa a ese tributo es hecha por auditores de la Receita Federal y, constatándose irregularidades, pueden ser aplicadas multas aisladas en el valor de 50% sobre el valor del pago mensual y de hasta 75% sobre la totalidad o diferencia de impuesto o contribución en los casos de falta de pago o cobro, de falta de declaración y/o de declaración inexacta.

como podemos ver, la multa es bastante pesada. Por eso, esté atento y programe para no dejar pasar la CSLL en la contabilidad de su empresa.

Esperamos que hayan quedado claras las preguntas sobre qué es CSLL.

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Fuente: Azulis

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